Nominale Steuerbelastung von Unternehmen - Ländervergleich 2023

Die nominale Ertragsteuerbelastung von Kapitalgesellschaften in Deutschland lag im Jahr 2023 bei 29,94 Prozent. Unter den hier verglichenen G7-Staaten und den deutschen Nachbarstaaten war die nominale Steuerbelastung für Unternehmen in Deutschland somit am höchsten und lag auch deutlich über dem OECD- und EU-Durchschnitt von 23,6 bzw. 21,13 Prozent. Vergleichsweise niedrig war die Steuerbelastung dagegen in der Schweiz, in Tschechien und in Polen; hier lag die nominale Steuerbelastung jeweils unter 20 Prozent.

Was gehört zu den Unternehmenssteuern?

Der nominale Körperschaftsteuersatz in Deutschland beträgt derzeit 15 Prozent auf den zu versteuernden Unternehmensgewinn. Die von den Gemeinden erhobene Gewerbesteuer variiert je nach Gemeinde und Bundesland und liegt durchschnittlich bei etwas mehr als 14 Prozent auf den Gewinn. Hinzu kommt zudem der Solidaritätszuschlag in Höhe von 0,825 Prozent (bzw. 5,5 Prozent der Körperschaftsteuer). Hinzu können weitere Steuerbelastungen kommen, aber auch Steuervergünstigungen, Abschreibungen und andere steuerliche Maßnahmen beeinflussen die effektive Steuerbelastung von Unternehmen. Laut BDI verursacht insbesondere die Gewerbesteuer aufgrund einer gesonderten Bemessungsgrundlage mit umfangreichen Hinzurechnungs- und Kürzungsvorschriften sowie komplexer Zerlegungsvorschriften einen hohen bürokratischen Zusatzaufwand.

Andere große Industrienationen haben Steuern gesenkt - Deutschland nicht

Die nominalen Steuersätze für Kapitalgesellschaften in Deutschland sind im Zeitraum zwischen 2008 und 2022 um 0,4 Prozentpunkte gestiegen. Im Vergleich der langfristigen Veränderung der nominalen Steuersätze von OECD-Staaten sind diese nur in Portugal und Lettland mit jeweils etwa fünf Prozentpunkten noch stärker gestiegen. Damit unterscheidet sich Deutschland von den meisten anderen Ländern im Vergleich, die ihre nominalen Steuersätze für Kapitalgesellschaften im gleichen Zeitraum teils erheblich gesenkt haben. Bezüglich des Standortfaktors Steuerbelastung hat sich die Wettbewerbsfähigkeit Deutschlands im betrachteten Zeitraum verschlechtert.