Eingangssteuersatz, Spitzensteuersatz und Reichensteuersatz in Deutschland bis 2022

Im Jahr 2022 betrug der Spitzensteuersatz 42 Prozent, der Eingangssteuersatz lag bei 14 Prozent. Seit dem Jahr 2009 sind beide Steuersätze auf gleichem Niveau geblieben. Im Jahr 2007 wurde zudem eine sog. Reichensteuer mit einem Steuersatz von 45 Prozent eingeführt.

Einkommensbesteuerung in Deutschland

Die Einkommensbesteuerung in Deutschland beginnt nach Überschreiten des Grundfreibetrags. Der Grundfreibetrag stellt sicher, dass das Einkommen in Höhe des Existenzminimums nicht durch Steuerabzüge gemindert wird. Der Grundfreibetrag lag im Jahr 2022 bei 10.347 Euro. Übersteigt das Einkommen den Grundfreibetrag, beginnt die Besteuerung mit dem Eingangssteuersatz. Der Steuersatz steigt dann mit jedem zusätzlich verdienten Einkommenseuro an (linear progressiver Belastungsverlauf), bis der Spitzensteuersatz von 42 Prozent erreicht ist. Dieser Spitzensteuersatz wird derzeit bei einem Einkommen von 58.597 Euro (117.194 Euro bei gemeinsam veranlagten Ehepartnern) erreicht. Ab dem Jahr 2007 gilt für Einkommensbestandteile oberhalb von 277.826 Euro eine sog. Reichensteuer mit einem Steuersatz von 45 Prozent.

Bedeutung der Grenzsteuersätze

Grundsätzlich ist zu beachten, dass dass es sich bei den ansteigenden Steuersätzen um Grenzsteuersätze handelt. Dies bedeutet, dass jeweils nur der zusätzliche Einkommenseuro stärker belastet wird. Mit dem Spitzensteuersatz werden bspw. lediglich alle Einkommensbestandteile oberhalb von 58.597 Euro. Die durchschnittliche, effektive Steuerbelastung fällt also deutlich niedriger aus.